Analyse rente en afschrijving
Werkelijke rente
De werkelijke rente is de rente die we betalen voor de aangetrokken vaste geldleningen aan financiële instellingen waar we deze leningen hebben afgenomen.
Rente aan de grondexploitatie
Over de boekwaarde van de complexen wordt elk jaar rente berekend en bijgeschreven op de boekwaarde. Volgens de voorschriften is het verplicht om rente over de boekwaarde van de bouwgronden in exploitatie (BIE) te berekenen en toe te rekenen (mede in relatie met de vennootschapsbelasting). Het percentage voor de gemeente is maximaal het gewogen gemiddelde van de rente die de gemeente werkelijk betaald over het vreemde vermogen zijn, waarbij de verhouding van de totalen van het vreemde en totale vermogen moet worden betrokken. Voor 2023 is dit 1,177%. In totaal is in 2023 € 535.155 aan rente toegerekend aan de grondexploitaties.
Afschrijvingen
Afschrijven is het boekhoudkundig verwerken van de waardevermindering van uitgaven, waarvan het nut zich over meerdere jaren uitstrekt, genaamd investeringen of kapitaalgoederen. Het afschrijvingsbedrag vormt een kostenpost op de taakvelden van de exploitatie. De afschrijvingskosten worden bepaald door de aanschafwaarde te delen door de technische of economische levensduur. In onze gemeente wordt volgens de lineaire methode (vast bedrag per jaar) afgeschreven. Uitzonderingen hierop zijn activa waarover afspraken met derden zijn gemaakt waaronder Gemeenschappelijke Regelingen.
De vertraging of versnelling van voorgenomen investeringen leidt tot onvermijdelijke afwijkingen in de afschrijvingen. Voor de verschillen in de investeringsbedragen verwijzen wij u naar het kredietoverzicht dat als bijlage in deze jaarrekening is opgenomen.
Niet alle afwijkingen van de afschrijvingen leiden tot een resultaat door een relatie met een reserve of verhaal via een rijkssubsidie. Hieronder is aangegeven welke afwijkingen een effect hebben op het rekeningsaldo.
De afwijkingen groter dan € 50.000 worden hieronder toegelicht.
Exploitatie (bedragen x € 1.000) | Primitieve begroting | Na wijziging | Realisatie | Verschil |
|---|---|---|---|---|
Afschrijvingen | 4.988 | 4.805 | 4.782 | 23 |
Er zijn geen grote afwijkingen in afschrijvingslasten tussen de (gewijzigde) begroting en de realisatie welke toelichting behoeven.
Bedragen x € 1.000 | |||||
Renteschema | Begroting | Begroting na wijziging | Werkelijk | ||
a. | Externe rentelasten over de korte en lange financiering | 1.905 | 1.939 | 1.838 | |
b. | Externe rentebaten | -/- | 47 | 41 | 41 |
Totaal door te rekenen externe rente | 1.858 | 1.898 | 1.797 | ||
c. | rente die aan de grondexploitatie moet worden berekend | -/- | 456 | 535 | 535 |
rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend | -/- | 639 | 639 | 637 | |
-/- | 1.095 | 1.174 | 1.172 | ||
d. | Saldo door te rekenen rente | 763 | 724 | 625 | |
d1 | Rente over eigen vermogen | - | - | - | |
d2 | Rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) | - | - | - | |
De aan taakvelden (programma's inclusief overzicht Overhead) toe te rekenen rente | 763 | 724 | 625 | ||
e. | De werkelijke aan taakvelden (programma's inclusief overzicht Overhead) toegerekende rente (renteomslag) | -/- | 763 | 724 | 622 |
Berekende omslagpercentage volgens Treasurybeleid over boekwaarde 1-1 | 0,62% | 0,63% | 0,59% | ||
f. | Renteresultaat op het taakveld treasury | 0 | 0 | -3 | |
Voor toerekening van rente aan de grondexploitatie worden de voorschriften opgenomen in de notitie Grondbeleid in begroting en jaarstukken (juli 2019) gehanteerd. | |||||
Op basis hiervan moet de voorziening contant worden gemaakt tegen 2%. | |||||